资金运用内部控制指引,资金内部控制最新案例
财政部内控指引18项都有什么
1、第1号——组织架构、第2号——发展战略、第3号——人力资源、第4号——社会责任、第5号——企业文化、第6号——资金活动、第7号——采购业务、第8号——资产管理、第9号——销售业务、第10号——研究与开发、第11号——工程项目。
2、此次公布的18项应用指引归为三大类，第一类为环境类指引，第二类为控制活动类指引，第三类为控制手段类指引，包括全面预算、合同管理、内部信息传递和信息系统4项。第三类作为方法也可以，但并没有和内部控制要素间的衔接。
3、企业内部控制配套指引又称为应用指引，由18项具体应用指引、评价指引和审计指引组成（还有针对特殊行业如金融保险类的还没有发布）。
4、为了促进企业建立、实施和评价内部控制，规范会计师事务所内部控制审计行为，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》（财会〔2008〕7号），财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》等18项应用指引。
证券公司内部控制指引的基本要求
第三条 内部控制应充分考虑控制环境、风险识别与评估、控制活动与措施、信息沟通与反馈、监督与评价等要素。
第一条 为指导证券公司建立健全融资融券业务的内部控制机制，防范与融资融券业务有关的各类风险，制定本指引。第二条 证券公司开展融资融券业务，应当按照《证券公司内部控制指引》和本指引的规定，建立健全内部控制机制。
根据《证券公司内部控制指引》，主要业务部门之间建立健全隔离墙制度，确保经纪、自营、受托投资管理、投资银行、研究咨询等业务相对独立。电脑部门、财务部门、监督检查部门与业务部门的人员不得相互兼任，资金清算人员不得由电脑部门人员和交易部门人员兼任。
全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。（2）重要性原则。内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。（3）制衡性原则。
内部控制制度 第一条为增强公司自我约束能力，提高经营管理水平，防范和化解金融风险，促进公司持续健康发展，依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《证券公司内部控制指引》等法律法规、《西南证券股份有限公司章程》和公司相关制度的规定，结合公司实际，制定本制度。
建立一个良好的货币资金内部控制制度,他要符合哪些要求
一般而言，一个良好的货币资金内部控制应该达到以下几点：（1）货币资金收支与记账的岗位分离。（2）货币资金收支要有合理、合法的凭据。（3）全部收支及时准确入账，并且资金支付应严格履行审批、复核制度（选项 D 错误）。（4）控制现金坐支，当日收入现金应及时送存银行。
一个良好的货币资金内部控制制度要求做到：（1）任何一个人不得从头到尾包办一笔货币资金收支业务，货币资金的收支和记账由相互独立的部门或不同的人员分别办理。（2）货币资金收支发生后应按照及时性原则的要求，及时登记入账，不得拖延。
在设计资金收付业务的内部控制制度时，必须符合这些要求：实现钱账分管，出纳员不得负责总账的记录.各种收付款业务均应集中于出纳部门办理。任何部门和个人不得擅自出具收款凭证或付款凭证。现金收入和支出必须立即记账，应定期或不定期检查现金记账情况并进行账务核对。
必须拥有一定数量的货币资金以购买材料、租借设备、发放工资等。而履约保证金、质量保证金的大量占用，工程款拖欠导致的应收账款较多，以及工程项目点多面广导致的货币资金分散，都给货币资金管理和控制带来了较大的难度和风险。当前，建筑企业货币资金内部控制主要存在资金短缺和违法乱纪这两个问题。
如何加强货币资金的内部控制?
一）不相容职务分离控制\x0d\x0a单位应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金的不相容岗位相互分离、相互制约和监督。\x0d\x0a单位不得由一人办理货币资金业务全过程。
现金管理、银行存款管理。现金管理：现金管理应建立完善的制度，规定现金的保管、领取、支付等程序和权限，确保现金安全并防止盗窃等风险。银行存款管理：银行存款管理应建立相应的流程和程序，并加强对银行账户的监控，避免出现资金损失、错误转账等问题。
对货币资金的收入控制：①每笔收入支出都要及时开票；②要尽可能使用转账结算，现金结算款项要及时送存银行；③尽可能采用集中由 财务 部门收款的方式，分散收款要及时送交单位出纳；④不得坐支各项收入；⑤出纳员收妥每笔款项后应在收款凭证上加盖“收讫”章。
其主要内容包括：现金收付管理：确保现金的安全保管和准确计算，建立严格的收付流程和授权机制，限制现金的使用和接触，以防止盗窃和错误。现金流量管理：建立现金流量预测和监控机制，合理规划和运用现金，避免资金短缺或过剩，确保资金的流动性和稳定性。
其次，货币资金内部控制是一项系统工程，领导层的决策需要员工层的落实，财务部门的组织也需要业务部门的配合。建筑企业有必要向所有员工宣传货币资金内部控制的重要性、普及货币资金内部控制要点，加强企业内部各部门的协调与合作，树立货币资金内部控制的常态意识与协作精神。
